Кто платит 1% УСН

Многие индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), сталкиваются с необходимостью уплаты дополнительного взноса в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей в год. Давайте разберемся, что это за взнос, кто обязан его платить, как его рассчитать и какие нюансы нужно учитывать.

1. Кто и когда платит 1% с дохода свыше 300 000 рублей
2. Как рассчитать сумму взноса
3. (Налоговая база УСН + Налоговая база ПСН (если применяется) — 300 000) * 0.01
4. Нюансы и исключения
5. Полезные советы
6. Заключение
7. FAQ — Часто задаваемые вопросы

Кто и когда платит 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Этот взнос не является налогом, а представляет собой страховой взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Его обязаны уплачивать все индивидуальные предприниматели, применяющие УСН —«Доходы» или «Доходы минус расходы», если их годовой доход превышает установленный лимит в 300 000 рублей.

Важно:

• Взносы уплачиваются с суммы превышения, а не со всего дохода.
• Крайний срок уплаты — 1 июля следующего года.

Например, если ваш доход за 2023 год составил 550 000 рублей, то вам нужно будет до 1 июля 2024 года заплатить 1% от суммы превышения: (550 000 — 300 000) * 0.01 = 2 500 рублей.

Как рассчитать сумму взноса

Для расчета суммы взноса используется простая формула:

(Налоговая база УСН + Налоговая база ПСН (если применяется) — 300 000) * 0.01

Разберем формулу подробнее:

• Налоговая база УСН — это сумма всех ваших доходов, полученных в течение года, с которых вы платите налог по УСН.
• Налоговая база ПСН (патентная система налогообложения) — прибавляется, только если вы совмещаете УСН с ПСН.
• 300 000 рублей — вычитается из суммы налоговых баз, так как это необлагаемый минимум.
• 0.01 — это процентная ставка взноса (1%).

Нюансы и исключения

• ИП на АУСН и НПД (налог на профессиональный доход) освобождены от уплаты этого взноса, так же как и от уплаты фиксированных страховых взносов.
• Регионы могут устанавливать пониженные ставки УСН (вплоть до 1%) для отдельных категорий бизнеса. В этом случае расчет 1% взноса остается неизменным, но сумма самого налога УСН будет меньше.
• Важно вести учет доходов и расходов, чтобы правильно рассчитать налоговую базу и сумму взноса. Для этого удобно использовать онлайн-бухгалтерию или специальные приложения.

Полезные советы

• Планируйте свой доход. Если вы предполагаете, что ваш доход превысит 300 000 рублей, заранее откладывайте деньги на уплату взноса, чтобы избежать просрочки и штрафов.
• Изучайте льготы. Возможно, в вашем регионе действуют льготные условия для предпринимателей, позволяющие снизить налоговую нагрузку.
• Консультируйтесь со специалистами. При возникновении вопросов обращайтесь к бухгалтеру или юристу, специализирующемуся на налогообложении.

Заключение

Уплата 1% с дохода свыше 300 000 рублей — это важная обязанность для ИП на УСН. Несвоевременная уплата взноса может привести к штрафам и пеням. Планируйте свой бюджет, ведите учет доходов и расходов, изучайте льготы и консультируйтесь со специалистами, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

FAQ — Часто задаваемые вопросы

1. Нужно ли платить 1% взнос, если я только зарегистрировался как ИП в текущем году?

Ответ: Да, если ваш доход с начала деятельности превысит 300 000 рублей до конца календарного года.

2. Что будет, если не заплатить 1% взнос вовремя?

Ответ: За просрочку платежа начисляются пени. В некоторых случаях налоговая может наложить штраф.

3. Могу ли я уменьшить сумму налога УСН на сумму уплаченного 1% взноса?

Ответ: Нет, этот взнос не уменьшает сумму налога УСН.

4. Куда я могу обратиться за разъяснениями по уплате 1% взноса?

Ответ: Вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации или на горячую линию ФНС.

5. Могу ли я оплатить 1% взнос частями?

Ответ: Да, вы можете вносить платежи частями в течение года, но окончательный расчет нужно произвести до 1 июля следующего года.