Как рассчитать 1% при УСН доходы
Упрощенная система налогообложения (УСН), известная также как «доходы» или «доходы минус расходы», — популярный налоговый режим среди российских предпринимателей 🏢. Она привлекает простотой ведения учета и уплаты налогов. Однако, помимо основного налога, предприниматели на УСН «Доходы», чей доход превышает 300 000 рублей в год, обязаны уплачивать дополнительные страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.
В этой статье мы подробно разберем, как рассчитать и уплатить 1% на УСН «Доходы», рассмотрим нюансы и ответим на часто задаваемые вопросы.
- Как формируется налоговая база для расчета 1%? 🧮
- Как рассчитать сумму страховых взносов? 💰
- Где взять данные для расчета? 📑
- Кто обязан уплачивать 1%? 🤔
- Когда нужно уплачивать 1%? 📅
- Куда перечислять 1%? 🏦
- Льготы по уплате 1% 🎁
- Ответственность за неуплату 1% 👮♀️
- Заключение
- FAQ ❓
Как формируется налоговая база для расчета 1%? 🧮
Налоговая база для расчета 1% на УСН «Доходы» — это сумма всех доходов предпринимателя за год, уменьшенная на 300 000 рублей.
Пример:Допустим, ваш годовой доход составил 700 000 рублей.
- Вычитаем из этой суммы 300 000 рублей: 700 000 — 300 000 = 400 000 рублей.
- Полученная сумма (400 000 рублей) и будет являться налоговой базой для расчета 1%.
Как рассчитать сумму страховых взносов? 💰
Чтобы рассчитать сумму страховых взносов, необходимо умножить налоговую базу на 1%.
Продолжим пример:Налоговая база составляет 400 000 рублей. Умножаем эту сумму на 1%: 400 000 * 0.01 = 4 000 рублей.
Именно эту сумму (4 000 рублей) вам необходимо будет уплатить в качестве страховых взносов.
Где взять данные для расчета? 📑
Информация о ваших доходах за год отражается в строке 113 раздела 2.1.1 годовой декларации по УСН. Эту декларацию необходимо сдавать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Кто обязан уплачивать 1%? 🤔
Обязанность уплачивать 1% с суммы дохода свыше 300 000 рублей лежит на всех индивидуальных предпринимателях, применяющих УСН «Доходы».
Важно:- Индивидуальные предприниматели на других системах налогообложения (например, УСН «Доходы минус расходы», патентная система налогообложения) не уплачивают 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
- Индивидуальные предприниматели, работающие на УСН «Доходы» и получающие доход менее 300 000 рублей в год, также освобождаются от уплаты 1%.
Когда нужно уплачивать 1%? 📅
Страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей уплачиваются один раз в год — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.
Например:За 2023 год вы заработали 800 000 рублей. Рассчитали и уплатили налог по УСН «Доходы» до 30 апреля 2024 года. Страховые взносы в размере 1% от суммы превышения дохода над 300 000 рублей (в вашем случае это 5 000 рублей) необходимо уплатить не позднее 1 июля 2024 года.
Куда перечислять 1%? 🏦
Уплатить 1% можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через мобильное приложение банка или обратившись в отделение банка.
Льготы по уплате 1% 🎁
Существуют определенные категории ИП, которые могут быть освобождены от уплаты 1% или получить льготы:
- ИП на социальных каникулах. Молодые предприниматели (в течение двух лет с момента регистрации) и ИП, оказывающие социальные услуги, могут претендовать на налоговые каникулы и быть освобождены от уплаты 1%.
- ИП, работающие в некоторых регионах. В отдельных регионах России действуют свои налоговые льготы для предпринимателей, в том числе и по уплате 1%.
Ответственность за неуплату 1% 👮♀️
Несвоевременная или неполная уплата 1% с дохода свыше 300 000 рублей влечет за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Заключение
Уплата 1% с дохода свыше 300 000 рублей — важная обязанность для индивидуальных предпринимателей на УСН «Доходы». Своевременный расчет и уплата страховых взносов позволят вам избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
FAQ ❓
- Что будет, если не платить 1%?
За неуплату 1% предусмотрены штрафы, пени, а в некоторых случаях — блокировка расчетного счета.
- Могу ли я уменьшить налог на УСН на сумму уплаченных страховых взносов?
Да, вы можете уменьшить налог на УСН на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.
- Куда обратиться за консультацией по вопросу уплаты 1%?
За консультацией вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, к профессиональному бухгалтеру или юристу.
